Индивидуальный инвестиционный счёт ( ИИС ) — это брокерский счёт или счёт доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены два вида (на выбор) налоговых льгот и есть ряд ограничений.

История

ИИС в России начали использоваться с 1 января 2015 года. По мнению « Российской газеты », целью нововведения была популяризация среди населения долгосрочного инвестирования в ценные бумаги . В качестве поощрения был использован механизм налоговых вычетов.

На начало 2017 года открыто более 200 тыс. счетов , величина размещенных на них активов за 2 года работы программы превысила 24 млрд рублей, в том же году Совет Федерации одобрил законопроект об увеличении максимальной суммы, которую можно внести на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) в течение одного календарного года, в 2,5 раза — с 400 тыс. до 1 млн руб .

Условия

Зачислять на ИИС можно только рубли (нельзя зачислять иностранную валюту, акции, облигации и т. д.), причём максимальная сумма ограничена законодательно. Зачисленные средства могут быть использованы на инвестирование в инструменты фондового рынка. Если закрыть ИИС, можно открыть новый. При этом у одного человека одновременно может быть только один ИИС.

ИИС, как и обычные брокерские счета, не застрахованы государством (на 2019 год). Некоторые управляющие компании предлагают часть средств разместить на депозите . Но данный депозит не попадает под систему страхования вкладов , так как открывается юридическим лицом. Чтобы получить налоговые льготы, ИИС должен действовать 3 года и более.

Существует два вида налоговой льготы для ИИС по НДФЛ :

• Вычет в размере 13 % на вносимые средства из НДФЛ, уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы — тип A.
• Освобождение от выплаты налога на доход, полученный на ИИС (при закрытии счёта) — тип B.

Некоторые эксперты скептически относятся к схеме размещения средств на ИИС без цели инвестирования, они считают невыгодным просто держать деньги на счёте с единственной целью получать налоговый вычет, так как доходность «молчунов» в этом случае часто не превышает доходности по средней банковской депозитной ставке, средства на ИИС не застрахованы гарантиями АСВ , кроме того, управляющий директор по фондовому рынку Московской биржи рекомендовала обратить внимание на наличие минимальных ежемесячных комиссий брокера и депозитария . «Льготы не слишком значительны, получить их довольно сложно» — резюмировал РБК в статье про ИИС, однако, мелкие инвесторы находили их выгодными . Иные обращали внимание на зарегулированность процесса получения налогового вычета на взносы по ИИС, к примеру, ФНС в 2018 году указывала следующий базовый порядок получения вычета :

• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Подготовить копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт.
• Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

— «Порядок получения вычета по ИИС», ФНС России

Также, инвестор не платит НДФЛ по ИИС в течение срока действия ИИС, а выплачивает в момент закрытия ИИС. То есть, полученный доход от продажи инструментов инвестирования можно использовать на покупку других инструментов инвестирования, что является преимуществом в сравнении с обычным брокерским счётом.

Тип вычета (налоговой льготы) можно выбрать в течение действия ИИС, но совмещать оба вычета нельзя. Если вывести деньги с ИИС ранее трёх лет с момента заключения договора, нельзя воспользоваться налоговыми льготами. Если проводились вычеты на взнос, их потребуется вернуть государству.

На средства из ИИС можно приобретать ^{[ источник не указан 1533 дня ]} :

• акции
• облигации
• паи паевых инвестиционных фондов
• паи иностранных инвестиционных фондов ETF , торгующихся на Московской бирже
• иностранную валюту.
• фьючерсы и опционы

Однако обязательное условие заключается в использовании в этих операциях российских биржевых площадок. ИИС открываются через брокеров в основном на Московской бирже, но, помимо этого, можно зарегистрировать на рынке иностранных ценных бумаг Санкт-Петербургской биржи и на совсем новой площадке ИС «Восход». Приобретение облигаций федерального займа для населения (ОФЗ-н) на средства ИИС не допускается.

Сравнение с обычными брокерскими счетами

По сравнению с обычным брокерским счётом, преимущество ИИС — в льготном налогообложении . На протяжении всего срока действия договора налоговый агент — брокер — не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС, но при расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней . Из недостатков — купить можно бумаги, торгуемые на российском рынке; для получения налоговых льгот забрать средства со счёта можно только через 3 года .

Крупнейшие брокеры и управляющие компании

Десять компаний, открывших наибольшее количество ИИС (в скобках указано количество открытых счетов на январь 2020 года ):

1. Сбербанк (891 946)
2. Банк ВТБ (284 200)
3. Тинькофф банк (196 640)
4. БКС (101 378)
5. Банк « Открытие » (86 362)
6. Финам (66 017)
7. ГК «Регион» (26 075)
8. (20 047)
9. Банк ГПБ (17 910)
10. ИК «Септем Капитал» (15 944)

Примечания

Литература

• Михайлов А. Ю. // Банковское право. — 2017. — Вып. 3 . — С. 38–43 . — ISSN .
• Корень А. В., Голояд А. Н., Ивашинникова Е. А. (рус.) // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. — 2016. — № 12—9 . — С. 1696—1699 .
• Вильданов А. И. // Глобальные рынки и финансовый инжиниринг. — 2016. — Т. 3 , вып. 2 . — ISSN .
• Лахно Ю. В. // Налоги и финансы. — 2015. — Вып. 2 (26) . — ISSN .
• Статьи 219.1, 226.1 второй части Налогового кодекса
• Статья 10.2-1 Закона о рынке ценных бумаг

Ссылки

• Московская биржа