Interested Article - Налоговая система Великобритании

Налоговая система Великобритании построена на двух уровнях: местного правительства и центрального правительства (через ). Местное правительство содержится за счет государственных грантов , налогов на коммерческую недвижимость , местного налога и, особенно в последнее время, за счет таких прибылей, как плата за парковку на улицах . Содержание центрального правительства происходит в основном за счет подоходного налога , выплат по обязательному , НДС , корпоративных налогов и акцизных налогов на топливо, табак и алкоголь.

Резидентство и домицилий

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства , облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Для частных лиц это означает следующее. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.

Для лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за её пределами.

Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в любой другой стране кроме Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную на территории Великобритании. Прибыль, полученная за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если она ввозится на территорию Великобритании. Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала .

Подоходный налог

является основным налогом, собираемым государством. Налог является прогрессивным, то есть зависит от суммы дохода. Первоначальная сумма дохода налогом не облагается для всех частных лиц. В 2009—10 году эта сумма составит £6 475 . В 2008-09 году ставка 10 % была отменена, кроме доходов от сберегательных вкладов, если остальные доходы меньше £2 320 в год. В 2009-10 году эта сумма повышена до £2 440.

Налоговые ставки в 2010

Уровень налоговой ставки Доход от дивидендов Доход с накопительных банковских вкладов Другие доходы Уровень дохода в фунтах (сверх первоначальной суммы, не подлежащей налогообложению)
Начальный уровень 0 % 10 % 0 % 0—2 440
Базовый уровень 10 % 20 % 20 % 2 441—37 400
Максимальный уровень 32,5 % 40 % 40 % свыше 37 400

Налоговые ставки в 2014—2015

Уровень налоговой ставки

Доход от дивидендов

Доход с накопительных банковских вкладов

Другие доходы

Уровень дохода в фунтах (сверх первоначальной суммы, не подлежащей налогообложению)

Начальный уровень

10 % 20 % 20 % £10,000 — £41,865

Базовый уровень

32,5 % 40 % 40 % £41,866- £150,000

Максимальный уровень

37,5 % 42,5 % 45 % свыше £150,000

Налог на прирост капитала

Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.).

Налог на прирост капитала взимается по с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков).

Уровень налога зависит от периода времени, в течение которого актив находился в собственности и общего уровня доходов, подлежащих налогообложению.

Для частных лиц налог исчисляется несколько иначе, чем для компаний и зависит, помимо прочего, от назначения актива — коммерческий или частный. Налогоплательщикам предоставляется налоговая скидка: определенная первоначальная сумма прироста капитала налогом не облагается. Эта сумма будет составлять £10,100 в год.

Для компаний налоговой скидки на первоначальную сумму не существует. Вместо зависимости уровня налога от длины периода владения активом, определенные скидки могут быть предоставлены в соответствии с индексом розничных цен .

Налоговый год

Налоговый год ( Tax Year или Fiscal Year ) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Выбор странных дат для налогового года уходит корнями в прошлое. В 1752 году Англия перешла с Юлианского календаря , по которому новый год, равно как и налоговый, начинался 25 марта, на Григорианский календарь с началом нового года 1 января. Два календаря отличались на 11 дней, и правительство, не желая терять налоги за эти дни, перенесло начало налогового года на 5 апреля, а в 1800 году на 6 апреля.

Единый социальный налог

Второй основной источник финансирования государства — это обязательные выплаты по национальному страхованию. Этот налог платится как самими налогоплательщиками, так и работодателями. Существует несколько уровней выплат по национальному страхованию для разных категорий налогоплательщиков. Для работающих по найму налогоплательщиков этот уровень составляет 11 % от зарплаты, плюс работодатель обязан платить 12,8 % за каждого наемного работника. Лица, занимающиеся собственным бизнесом, замужние неработающие женщины и лица, занимающиеся благотворительностью, также обязаны выплачивать по национальному страхованию.

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС, ) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. НДС является третьим важным источником доходов государства и составляет 17,5 %. С ноября 2008 года был снижен до 15 %. С января 2011 Великобритания повысила НДС до 20 %.

До 30 сентября 2021 года для гостиничного и развлекательного бизнеса введена сниженная ставка НДС в размере 5% для гостиничного бизнеса, мест отдыха и аттракционов. С 1 октября 2021 года на основании Закона о Финансах от 10 июня НДС для данных типов бизнеса будет увеличена до 12,5%, а с 31 марта 2022 года вернется к стандартной ставке.

Корпоративный налог

Четвёртый источник финансирования государства — корпоративный налог ( ), которым облагаются прибыль и доходы компаний.

С 2006 существуют два уровня корпоративного налога. Налог в 30 % платится компаниями, доход которых превышает 1.5 миллиона фунтов. Для компаний с меньшим доходом уровень налога составляет 19 %. С 1 апреля 2023 года стандартная ставка корпоративного налога повысится до 25%

Компании, занимающиеся нефтяными разработками, платят дополнительный корпоративный налог в размере 20 %.

Гербовый сбор

Гербовый сбор в размере 0,5 % взимается при покупке/продаже акций и определённых ценных бумаг. Гербовый сбор при покупке недвижимости зависит от стоимости недвижимости и может достигать 7 %.

Акцизный налог

Акциз , один из видов косвенного налога, налагается на такие вещи, как бензин, алкоголь, табак, азартные игры и средства передвижения.

Налог на наследство

Налог на наследство — прямой налог, которым облагается имущество и/или денежные средства покойного. Плательщиком данного налога является наследник покойного.

Налогом облагаются:

  • Имущество покойного, включая недвижимость, денежные накопления, ценные бумаги и т. д.
  • Подарки, сделанные покойному меньше, чем за семь лет до смерти
  • Некоторые активы, не находившиеся в непосредственном владении покойного, но статус которых изменился после его смерти (наиболее распространенный пример — пожизненное право на доходы с капитала, технически не принадлежавшего покойному).

Первые £325 000 наследства налогом не облагаются (2015—2016 год). Все, превышающее это сумму, облагается налогом в 40 %. Переход имущества от умершего супруга к оставшемуся супругу налогом на наследство не облагается.

См. также

Примечания

  1. . HM Revenue & Customs. Дата обращения: 26 июня 2009. 1 марта 2012 года.
  2. . Дата обращения: 19 ноября 2007. 28 февраля 2012 года.
  3. . Дата обращения: 19 ноября 2007. 28 февраля 2012 года.
  4. Ольга Кутяева. . GSL (1 января 1970). Дата обращения: 16 июня 2021. 24 июня 2021 года.
  5. . www.orbitax.com . Дата обращения: 16 июня 2021. 13 мая 2022 года.
  6. . HM Revenue & Customs. Дата обращения: 2 мая 2010. 28 февраля 2012 года.

Ссылки

  • (англ.)
  • (англ.)
  • от 30 января 2020 на Wayback Machine (англ.) , портал, посвященный налогам Великобритании
  • (недоступная ссылка с 14-06-2016 [2782 дня])
Источник —

Same as Налоговая система Великобритании