401(k) ( англ. Four-oh-one-kay — Фор-о-уан-кей) — наиболее популярный пенсионный план (накопительный пенсионный счёт) частной пенсионной системы в США .

Своё название план получил по номеру статьи Налогового кодекса США ( ). Эта статья разрешила работникам вносить на свои личные накопительные пенсионные счета часть зарплаты до уплаты подоходного налога в рамках организуемых по месту работы пенсионных планов с установленными взносами . Кроме этого и работодатели могут в добровольном порядке вносить средства на те же счета, и такие платежи тоже не облагаются налогом. Доля взносов работодателей колеблется в широких пределах — от 10 % до 100 %, а иногда размер взноса рассчитывается в виде формулы, которая зависит от объёма прибыли работодателя. Работники получают право собственности на свои взносы с момента их уплаты. Что касается взносов, уплаченных работодателем, то обычно проходит 5-6 лет с момента их присоединения к указанному плану, прежде чем сотрудники получат неотъемлемые права собственности ( англ. vested rights ) и на взносы сделанные работодателем . Кроме накопительной функции, пенсионные планы позволяют увеличивать сумму счёта благодаря инвестиционному доходу — по схемам 401(k) можно получить порядка 9 % годовых .

Типичный план 401(k) предполагает, что его владелец выбирает между фондом акций, сбалансированным фондом (60 % акций, 40 % облигаций), акциями компании-работодателя, фондом облигаций, каким-нибудь специализированным фондом акций и гарантированным инвестиционным контрактом с фиксированной доходностью .

История

Право делать взносы до уплаты подоходного налога было предоставлено Законом о налоговых сборах 1978 года (The Revenue Act of 1978). Прошло ещё несколько лет, прежде чем планы 401(k) появились во сколько-нибудь значительных масштабах. Официальная статистика стала учитывать их лишь с 1984 года. Однако затем количество планов 401(k) начало стремительно расти. Начиная с 1990 -х годов планы 401(k) стали настоящим феноменом частной пенсионной системы — из каждых 10 новых участников пенсионных планов с установленными взносами 9 вступали именно в планы 401(k).

Как отмечает The Washington Post (окт. 2013), в настоящее время большинство американцев, которые имеют сберегательные счета согласно пенсионному плану 401(k), наращивают кредитные долги быстрее, чем копят на будущую пенсию .

Тед Бенна был одним из первых, кто разработал план 401(k), создав его у своего собственного работодателя, Johnson Companies (сегодня ведет бизнес как Johnson Kendall & Johnson) . В то время сотрудники могли вносить в план 401(k) своего работодателя 25 % своей зарплаты, до 30 000 долларов в год.

Примечания

Литература

• Роберт Шиллер. Иррациональный оптимизм. Как безрассудное поведение управляет рынками = Irrational Exuberance. Second Edition Revised & Updated. — М. : Альпина Паблишер , 2013. — 422 с. — ISBN 978-5-9614-1845-3 .

Ссылки

• and from the Internal Revenue Service (англ.)
• — From (англ.)
• from the (англ.)
• в каталоге ссылок Curlie (dmoz) (англ.)
• by , the (англ.)
• from , the , and the Retirement Security Project (англ.)
• (англ.)
• (англ.)
• is a nonprofit, nonpartisan organization. (англ.)
• (англ.)
• (англ.)