Interested Article - Налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация (оптимизация налогообложения; англ. tax avoidance ) — деятельность налогоплательщика , направленная на снижение налоговых платежей и приводящая к увеличению финансового результата, включающая в себя использование всех предоставленных действующим законодательством налоговых льгот , налоговых освобождений и других законных преимуществ.

Определение

Ряд экономистов определяют налоговую оптимизацию как деятельность, осуществляемая налогоплательщиком для законного снижения налоговых платежей и приводящая к увеличению финансового результата .

Налоговая оптимизация vs налоговая экономия

Налоговая экономия — это деятельность по сокращению налоговых выплат, а налоговая оптимизация — это деятельность по увеличению финансового результата, которая может привести даже к увеличению налоговых выплат .

Задачи налоговой оптимизации

Ряд экономистов определяют задачи оптимизации налогообложения: формирование оптимальной налоговой политики; определение оптимальных способов исчисления, сроков платежей и условий формирования налоговой базы для всех налогов предприятия; разработка мероприятий по улучшению налоговой платежеспособности предприятия; проведение оптимальной налоговой политики; оптимизация налогов предприятия и другие .

Налоговая оптимизация осуществляется в рамках налогового планирования , что обеспечивает целенаправленность налоговой оптимизации и согласованность налоговых показателей .

Классификация

Согласно ФНС РФ налоговая оптимизация классифицируется как :

  • законная , если налогоплательщик получает обоснованную налоговую выгоду; и
  • незаконная , если налогоплательщик получает необоснованную налоговую выгоду.

Необоснованная налоговая выгода возникает согласно в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учёте либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Обоснованная налоговая выгода возникает , если основной целью совершения сделки не являются неуплата суммы налога и обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, передано по договору или закону.

Ряд экономистов выделяют ещё :

  • перспективную налоговую оптимизацию , когда способы уменьшают налоговую нагрузку налогоплательщика в течение нескольких налоговых периодов; и
  • текущую налоговую оптимизацию , когда способы позволяют снижать налоговую нагрузку налогоплательщика в конкретном налоговом периоде.

Расчёты налоговой оптимизации

Коэффициент налоговой экономии (КНЭ, англ. TAR ) — финансовый показатель , характеризующий сокращение налоговых выплат и налоговую экономию, рассчитывается по формуле :

,
где — коэффициент налоговой экономии, — налоговая экономия, — финансовый результат до осуществления налоговой оптимизации.

Способы налоговой оптимизации

Законная налоговая оптимизация достигается посредством выбора :

  • организационно-правовой формы , при которой действует благоприятный режим налогообложения;
  • режима налогообложения , при котором можно будет снизить налоговую нагрузку предприятия;
  • вида деятельности, при котором распространяются налоговые льготы и которые облагаются по меньшей налоговой ставке по сравнению с другими видами деятельности;
  • налоговой юрисдикции, при которой выбор регистрация организации на территории с льготным налогообложением, офшорные зоны или регионы с меньшим уровнем налогообложения;
  • учётной политики , при которой имеется возможность применять методы, снижающие налоговую нагрузку:

Схема налоговой оптимизации

Налоговая оптимизация на предприятии осуществляется с помощью разработанной схемы налоговой оптимизации. Схема налоговой оптимизации — это алгоритм законного снижения налоговых платежей, включающий методы, подходы, методики налоговой оптимизации .

См. также

Примечания

  1. Кельчевская Н.Р., Пелымская И.С., Сироткин С.А. . — Екатеринбург: Издательство УрФУ, 2019. — С. 130, 184—186. — 244 с. — ISBN 978-5-7996-2556-6 . 1 марта 2020 года.
  2. //Журнал «.DOC», 05.02.2018

Литература

  • Karen B. Brown. A Comparative Look at Regulation of Corporate Tax Avoidance. — Springer Science & Business Media, 2011. — 387 с. — ISBN 9789400723412 .
  • Kevin J. Prosser, Rebecca Murray. Tax Avoidance. — Sweet & Maxwell, 2012. — 313 с. — ISBN 9781847037749 .
  • Valerie Braithwaite. Taxing Democracy: Understanding Tax Avoidance and Evasion. — Routledge, 2017. — 466 с. — ISBN 9781351895965 .
  • Nigar Hashimzade, Yuliya Epifantseva. The Routledge Companion to Tax Avoidance Research. — Routledge, 2017. — 676 с. — ISBN 9781317377078 .
Источник —

Same as Налоговая оптимизация