Interested Article - Налоговая система Литвы

tammi
  • 2020-01-09
  • 1

Налоги в Литве взимаются как центральным правительством , так и самоуправлениями . При этом общенациональное законодательство не регулирует местные налоги .

Наиболее важный источник доходов бюджета (75,8% доходов консолидированного бюджета страны по состоянию на 2020 год ) составляют налог на добавленную стоимость ( PVM ), НДФЛ , акцизы и налог на прибыль . Помимо этого, в Литве в Фонд социального страхования собирают взносы на социальное обеспечение . Общий объем налоговых поступлений, включая социальные отчисления, по отношению к ВВП в Литве в 1995-1996 и в 2011-2014 гг. был самым низким в Европейском Союзе , однако этот показатель с 2015 г. стабильно превышает ирландский и на 2020-й составляет 31,5% .

История налогообложения в Литве

До 16 века в Великом княжестве Литовском товарообмен был основан на бартере. Первые налоги (dėkla и mezliava) уплачивались сельскохозяйственной продукцией. При князе Кястутисе были введены первые денежные налоги, но большинство податей по-прежнему оставались натуральными, уплачивались зерном и скотом. Налоги в 17 и 18 веках состояли из padūmė (налога с двора, в первую очередь крестьянского ), hiberna (налога на содержание армии ), kvarta (налога с доходов с государственных имений, составлявшего одну четвёртую ) и pagalvės (подушного налога) . Эти налоги были заимствованы Литвой у Польши и введены Сеймом Речи Посполитой.

После разделов Речи Посполитой налоговая система большей части современной Литвы была подчинена соответствующей системе России . Налоги в этот период в основном собирались с землевладельцев и купцов.

Налоги Литовской Республики в межвоенный период соединили старые поземельные и поимущественные подати с обновлёнными налогами на наследство, продажу леса, с зрелищ и развлечений. Взимались акцизы на спирт, спички, пиво, медовуху, чай, табак, сигары, бумагу . При советской власти финансовая система Литвы, в том числе налоги, была интегрирована в финансовую систему СССР . Подоходный налог был прогрессивным и колебался от 0,35 до 13 % на доход выше необлагаемой налогом суммы. Местные налоги платились за дом и земельный участок, находящийся в собственности, а также за собственный автомобиль.

Современная налоговая система Литвы начала складываться ещё Восстановительным Сеймом с введения в 1990 году налога на природные ресурсы, а также первых шагов по реформированию подоходных налогов. В 1992 г. был принят Закон о земельном налоге.

Современная налоговая система

Современная налоговая система Литвы основана на Конституции Литвы . Основные налоговые законы в Литве составляют закон о налоговой администрации, закон о таможне и законы по конкретным налогам , а именно:

Налоговые поступления в Национальный бюджет Литвы по видам налогов 2013

Основные принципы налогового администрирования в Литве, как это определено законом:

  • Равенство — все налогоплательщики должны быть в равных условиях перед законом.
  • Справедливость — налог уплачивается на справедливой основе.
  • Универсальное применение — все налогоплательщики должны уплачивать налоги в соответствии с законом и в установленные сроки.
  • Приоритет содержания над формой — операции и отношения должны оцениваться исходя из их фактического содержания, а не их формального выражения.

Все налоги в Литве находятся в ведении Государственной налоговой инспекции, кроме тарифов, которые находятся в ведении таможни. Некоторые вопросы налогового администрирования регулируются Министерством охраны окружающей среды и Министерством сельского хозяйства.

Четыре основных налога собираются в бюджет государства, хотя часть налогов с личного дохода распределяются в муниципалитете, где этот человек проживает. Налоги на имущество распределяются полностью в муниципальные бюджеты.

Общий объем поступлений от налогов и взносов на социальное страхование в % от ВВП

Налоги

НДФЛ

НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.

Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.

Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.

Взносы на социальное обеспечение

Взносы в Фонд социального страхования удерживаются из зарплаты по ставке 3 % или 4 %, если работник решил внести дополнительные взносы в пенсионную систему ). Дополнительные взносы оплачиваются работодателем в размере от 27,98 % до 29,6 %, в зависимости от типа работодателя.

Социальные взносы платятся за весь доход.

Налог на прибыль

Налог на прибыль или налог на прибыль организаций начисляется на литовские компании, работающие в Литве как компании-резиденты и нерезиденты. Литовские компании облагаются налогом на их доходы во всем мире и получается через постоянные представительства в других странах в соответствии с международными договорами. Нерезидентные компании облагаются налогом на доходы, которые зарабатываются в Литве. К таким доходам относятся дивиденды, проценты, хотя существуют исключения.

Большинство компаний облагаются налогом по ставке 15 %. Ставка 0 % применяется к прибыли, полученной от социального предпринимательства и предпринимательской прибыли некоммерческих предприятий до порога в 25 000 литов (2014).

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС в Литве
Ставка НДС По состоянию на
18 % 1/05/1994
19 % 1/01/2009
21 % 1/09/2009

Налог на добавленную стоимость (или НДС), взимаемый с товаров и услуг, которые облагаются НДС в соответствии с законом.

Стандартная ставка НДС в Литве составляет 21 %. Некоторые товары и услуги облагаются по ставке НДС до 9 % (большинство книг, периодических изданий и пассажирские перевозки), 5 % (определенные фармацевтические и медицинские товары, помощь, оказываемая инвалидам) и 0 % (международные перевозки). некоторые товары и услуги освобождаются от НДС (например, финансовые услуги).

Акциз

Акцизы в Литве применяются на импортную или произведенную и реализованную продукцию, включая:

  • Алкогольные напитки ;
  • Табачные изделия (повышены с 1 марта 2016 [ источник не указан 2858 дней ] ; следующее повышение ожидается осенью, пока не будет доведено до ср. уровня по ЕС );
  • Энергетические продукты, в том числе моторное топливо, топочный мазут и электроэнергия.

Прочие налоги

Закон О налоговом администрировании включает в себя список из 25 налогов (по состоянию на 2015 год), взимаемых в Литве. Другие налоги включают в себя налоги на недвижимость и землю, природные ресурсы, загрязнение окружающей среды, наследство , лотереи и азартные игры , сборы за услуги, оказываемые государством (регистрацию объектов промышленной собственности) и некоторые налоги в сахарной промышленности .

См. также

Примечания

  1. Ст. 3 от 12 июля 2022 на Wayback Machine
  2. . Министерство финансов Литовской Республики. Дата обращения: 12 июля 2022. 21 января 2022 года.
  3. . ОЭСР . Дата обращения: 12 июля 2022. 2 июня 2022 года.
  4. Visuotinės lietuvių enciklopedijos ,
  5. Visuotinės lietuvių enciklopedijos ,
  6. Visuotinės lietuvių enciklopedijos ,
  7. . Государственная налоговая инспекция. Дата обращения: 16 апреля 2015. 7 апреля 2015 года.
  8. Visuotinės lietuvių enciklopedijos ,
  9. Puzinskaitė, Egidija; Klišauskas, Romanas. (неопр.) // JURISPRUDENCIJA. — Mykolo Romerio universitetas, 2012. — Т. 19 , № 2 . — С. 675—695 . 3 марта 2016 года.
  10. ↑ . EY. Дата обращения: 15 апреля 2015. Архивировано из 27 апреля 2015 года.
  11. . Delfi.lt. Дата обращения: 26 октября 2015. 27 октября 2015 года.
  12. . Delfi.lt. Дата обращения: 20 апреля 2015. 27 апреля 2015 года.
  13. (лит.) // Kauno Diena . — 2015. — 20 Sausio. 11 июня 2016 года.
  14. . EY. Дата обращения: 15 апреля 2015. 24 сентября 2015 года.
  15. . European Commission. Дата обращения: 15 апреля 2015. 7 марта 2007 года.
  16. . State Tax Inspectorate. Дата обращения: 15 апреля 2015. Архивировано из 8 ноября 2013 года.
  17. . State Tax Inspectorate. Дата обращения: 20 апреля 2015. 21 мая 2015 года.
Источник —

tammi
  • 2020-01-09
  • 1
  • Tags:

Same as Налоговая система Литвы

The title for the last searches