Interested Article - Налоговая политика государства

Налоговая политика государства — система мер правительства в области налогов и сборов , составная часть финансовой политики государства . Выражается в выборе видов налогов, величин налоговых ставок , круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, налоговых льгот .

Налоговая политика государства имеет как микроэкономические , так и макроэкономические аспекты. Макроэкономические аспекты касаются общего количества собираемых налогов, которые могут отрицательно влиять на уровень экономической активности ; это один из компонентов фискальной политики . Микроэкономические аспекты касаются вопросов справедливости (кого облагать налогом) и эффективности распределения (то есть какие налоги окажут искажающее воздействие на суммы различных видов экономической деятельности).

Выбор налоговой политики государства зависит от социально-экономического строя, состояния экономики и финансов страны. Среди мер налоговой политики могут быть различные законы, в частности регламентирующие ускоренную амортизацию основного капитала, скидки на истощение недр, освобождение от налогообложения (полное или частичное) отдельных предприятий и отраслей. Система мероприятий налоговой политики может использоваться для стимулирования инвестиций и проведения региональной политики . Важной задачей налоговой политики является выявление лазеек в налоговом законодательстве, позволяющих предприятиям уходить от уплаты налогов .

В зависимости от целей налогового регулирования многие исследователи выделяют следующие формы налоговой политики государств :

Политика максимальных налогов направлена на увеличение числа налогов, рост налоговых ставок, сокращение налоговых льгот.
Политика экономического развития связана с уменьшением налогового бремени предпринимателей при одновременном сокращении государственных расходов, в первую очередь, на социальные программы.
«Смешанная» политика характеризуется сочетанием двух предыдущих форм, обеспечивая высокий уровень налогов для выполнения государством социальных обязательств.

А. В. Аронов и В. А. Кашин различают либерально-ограниченную и социально-нагруженную модели налоговой политики. Либерально-ограниченная модель нацелена на наращивание производства товаров, выход и экспансию на новые внешние рынки, рост доходов населения за счёт частной инициативы. Для этой модели характерно строгое соблюдение предельного уровня налоговых изъятий, предоставление широких инвестиционных льгот, ограничение вмешательства государства в экономическую деятельность . При этом проведение подобной налоговой политики приводит к сокращению социальных льгот и гарантий. По мнению исследователей, указанная политика на сегодняшний день реализуется Индией , Китаем , странами Юго-Восточной Азии , Бразилией , Мексикой и некоторыми другими государствами. Приоритетами социально-нагруженной модели являются поддержание потребительского спроса , высокой доли экспорта , экспансии финансового капитала , обеспечение занятости и сокращение неравенства в распределении доходов, проведение структурной политики. Такая налоговая политика присуща государствам, поддерживающим высокий уровень социальных гарантий , и в связи с этим характеризуется высокими налоговыми ставками .

Наука о налоговой политике стала зарождаться в первой половине XVI века .

Примечания

↑ Налоговая политика // Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Налоговая политика // Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. 1999.
↑ Налоговая политика // Экономика. Словарь по обществознанию. — М.: КДУ. Ю. Ю. Петрунин, М. И. Панов, Л. Б. Логунова . 1995.
Поролло Елена Валентиновна, Казаков Владимир Владимирович. // Вестник Томского государственного университета. — 2009. — № 319 . 25 марта 2020 года.
Аронов А. В. , Кашин В. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. — М.: Магистр, 2007. — С. 99—100.