Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определённый период времени доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах , предоставляемое в налоговые органы . Лицо, подавшее налоговую декларацию, называют декларантом . Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или запрашивать возмещение переплаченных налогов.

США

Налоговые декларации в Соединенных Штатах ( англ. Tax return ) — это отчеты, поданные в Налоговое управление США , штата или местного органа, содержащие информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно заполняются с использованием форм, утвержденных Налоговым управлением США или другим применимым налоговым органом. Налогоплательщики могут подать исправленную налоговую декларацию в Налоговое управление, чтобы исправить ошибки, указанные в предыдущей налоговой декларации.

Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход, определить вычеты и налоговые льготы. Дата подачи федеральной налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу - 15 апреля.

Германия

Россия

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации , подаваемая налогоплательщиком декларация о доходах должна содержать информацию об объектах налогообложения , о его доходах и расходах, об источниках доходов, о налоговой базе , о налоговых льготах и исчисленной сумме, а также любую другую информацию, служащую для исчисления и уплаты налога. Отсутствие у налогоплательщика доходов за определённый отчётный период, вообще говоря, не освобождает его от подачи налоговой декларации, если иное не предусмотрено законом .

Налоговую декларацию должны подавать лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, без образования юридического лица ( ИП ), в том числе нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы . Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе.

Предоставление налоговой декларации

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом .

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период , но и за отчетные периоды . Некоторые декларации (такие как, ) предоставляются ежеквартально, то есть за каждые три месяца.

Подать налоговую декларацию можно в бумажной форме в налоговый орган по месту учёта либо в электронной форме через « Личный кабинет налогоплательщика ». Непредоставление налоговой декларации может расцениваться как уклонение от уплаты налогов .

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

• Декларация по НДС
• Декларация по налогу на прибыль
• Декларация по НДФЛ
• Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения
• Декларация по единому сельхозналогу
• Декларация по налогу на имущество
• Декларация по транспортному налогу
• Декларация по земельному налогу
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых ( НДПИ )
• Декларация по водному налогу
• Декларация по акцизам и т. д.
• Нулевая декларация
• Декларация по ЕСХН

Примечания

Литература

• Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366 (ред. от 23.12.2005) «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32.
• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). М., 2007.

Ссылки