Эта статья нуждается в переработке. Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей . ( 11 января 2023 )

Эта статья описывает ситуацию применительно лишь к одному региону , возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения . Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов.

Финансовые преступления — общественно опасные деяния , посягающие на финансово-экономические отношения , урегулированные нормами финансового (в том числе налогового , валютного ) права, по формированию, распределению , перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов государства ), органов местного самоуправления , иных хозяйствующих субъектов .

Объект финансовых преступлений

в сфере выступает правопорядок, как определенная система общественных отношений , введённых в рамки порядка, предусмотренного нормами регулятивного (финансового) права . Содержанием правопорядка является правомерное поведение , деятельность субъектов хозяйственных отношений .

В соответствии с нормами права , в расследовании финансовых посягательств и преступлений используют общие приемы и методы .

Финансовые преступления можно разделить на преступления в сфере безналичного обращения , преступления в сфере обращения ценных бумаг и производных финансовых инструментов . В связи с массовым осуществлением деятельности при помощи современных цифровых программных средств субъектами финансовой деятельности, многие преступления совершаются посредством неправомерного доступа к информации и воздействия на электронные базы и цифровые документы , в том числе и с пользованием вирусных программ .

Объективная сторона преступления характеризует его внешнюю сторону, внешнее проявление, которое происходит в объективной реальности и выражается в общественно опасном деянии . Объективная сторона всякого преступления означает отрицательное воздействие общественно опасного деяния на охраняемые уголовным законом общественные отношения , блага и ценности и сопровождается причинением вреда этим объектам либо созданием угрозы причинения им вреда.

Финансовые преступления в Российской Федерации

Принятие Уголовного Кодекса РФ в 1996 году существенно расширило возможности по решению и урегулированию вопросов в области финансового права и финансовых преступлений.

22 глава Уголовного Кодекса РФ регламентирует основные права и обязанности граждан в сфере экономической деятельности. В ней также установлены основные нормы законной предпринимательской деятельности .

К числу финансовых преступлений относятся следующие посягательства:

• Преступления в сфере безналичного денежного обращения и в сфере обращения ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• ст. 172 «Незаконная банковская деятельность »;
• ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ « Легализация ( отмывание ) денежных средств и иного имущества , приобретенных преступным путем»;
• ст. 176 «Незаконное получение кредита »;
• ст. 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте »;
• ст. 170.1 « Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц , реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета»;
• ст. 185.1 «Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации , определенной законодательством РФ о ценных бумагах»;
• ст. 185.2 «Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги »;
• ст. 185.3 « Манипулирование рынком »;
• ст. 185.6 «Неправомерное использование инсайдерской информации » .

Финансовые преступления в США

Приказом министра финансов от 25 апреля 1990 года была создана сеть по борьбе с финансовыми преступлениями . Основной задачей данной организации является борьба с (легализацией) отмыванием денег , финансированием терроризма и финансовыми преступлениями.

Одними из основных направлений финансовых преступлений в США в 2020 году стали :

• налоговые мошенничества , связанные с COVID-19 ;
• с упором на виртуальные и криптовалюты ;
• традиционные налоговые расследования;
• международное налогообложение ;
• налог на трудоустройство ;
• мошенничество с возвратом средств;
• кража личных данных , связанная с налогами .

Виды финансовых преступлений

Российский ученый - юрист Б. В. Волженкин выделяет следующие группы преступлений в сфере финансов:

• Преступления , нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности: незаконная банковская деятельность — ст. 172; легализация отмывания денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путём иными лицами — ст. 174.
• Преступления против интересов кредиторов : незаконное получение кредита — ст. 176; злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности — ст. 177; неправомерные действия при банкротстве — ст. 195.
• Преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции ; незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну , — ст. 183.
• Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг : злоупотребления при выпуске ценных бумаг ( эмиссии ) — ст. 185; изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг — ст. 186; неправомерный оборот средств платежей — ст. 187.
• Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности ( таможенные преступления); уклонение от уплаты таможенных платежей , взимаемых с организации или физического лица , — ст. 194.
• Преступления против установленного порядка обращения валютных ценностей (валютные преступления): незаконный оборот драгоценных металлов , природных драгоценных камней или жемчуга — ст. 191; нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней — ст. 192.
• Преступления против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (налоговые преступления): уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды — ст. 198; уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организацией — ст. 199.
• Преступления против прав и интересов потребителей : нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм — ст. 181.

Примечания

Ссылки

• Волженкин Б. В. Экономические преступления. — М.; СПб.: « », 1999. — 312 с.
• Трунцевский Ю. В., Петросян О. Ш. Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие. М.: « »; «Закон и право», 2007. — 288 с.
• Финансы
• Россия